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| 現地採用で働く人はマレーシアで働いているのだから、マレーシア政府に所得税を納税する義務が発生します。しかし、外国人を雇った事がない企業で経理担当者に知識がなかったために余計な
所得税を納めてしまったというケースが あったり、逆に所得税を払わないで出国しようとして、出国が認められないというトラブルにまき込まれたりするケースがあります。トラブルにまき込まれないためにも、申告前に経理責任者と相談しきちんと所得税を納税しましょう。 |
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マレーシアで１８２日未満就労滞在し帰国する場合（非居住者）◆ |
| マレーシアでの雇用期間が年度内（１月１日～１２月３１日）に１８２日未満の場合は、非居住者となるので総所得の２８％を納税しなければ
なりません。 |
◆例をあげると・・・
７月３１日に来馬し、８月１日に出社。
自己都合から１２月３１日で退職し、１月１日に帰国となった場合。 |
| ８月の給与 ＲＭ５,０００
９月の給与 ＲＭ５,０００
１０月の給与 ＲＭ５,０００
１１月の給与 ＲＭ５,０００
１２月の給与 ＲＭ５,０００ |
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マレーシア就労日数
１５３日 |
５ヶ月間の給与合計
ＲＭ２５,０００ |
| RM２５,０００×２８％＝ＲＭ７,０００ |
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気をつけなければならない事は、マレーシア出国前に７０００リンギットを納税し、その納税証明を持って出国しなければならないという事です。
出国手続きの際に査証（ビザ）のチェックを受け、一時帰国ではないという事が解り、出国を止められたというケースもありますので、１８２日未満就労して帰国する場合は、必ず納税しその納税証明を持って帰国してください。
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マレーシアで１８２ 日以上滞在している場合（居住者）◆ |
| マレーシアで年度内に１８２日以上滞在している場合、居住者として認められます。しかし、 年度内に就労滞在日数が１８２日未満でも、翌年度の就労滞在日数が前年度とたして１８２日以上になる場合
でも居住者とみなされます。 |
◆例をあげると・・・
７月３１日に来馬し、８月１日に出社。翌年度も就労滞在した場合。 |
| 初年度 |
| ８月の給与 ＲＭ５,０００
９月の給与 ＲＭ５,０００
１０月の給与 ＲＭ５,０００
１１月の給与 ＲＭ５,０００
１２月の給与 ＲＭ５,０００ |
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マレーシア就労日数
１５３日 |
５ヶ月間の給与合計
ＲＭ２５,０００ |
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| 翌年度 |
| １月～１２月の給与合計ＲＭ６０,０００
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マレーシア就労日数
360日 |
12ヶ月間の給与合計
ＲＭ60,０００ |
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初年度の就労滞在日数が１５３日だとしても、翌年度の税務申告時に１８２日以上就労滞在している場合、居住者と
認められます。申告時に１８２日未満だとしても、引き続き就労滞在する事を申告すれば、居住者として認められます。
滞在日数はパスポートに記載されている入出国記録から判断されるので、初年度の税務申告の際にはパスポートコピーを添付しましょう。 |
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税 率 ◆ |
所得税の計算方法は税率表を元に計算されます。と言ってもちょっと解りにくいので
◆ 例をあげると・・・
年収 ＲＭ６０,０００ の場合
①ＲＭ５０,０００までの ＲＭ３,４７５
②ＲＭ１０，０００（ＲＭ６０,０００－ＲＭ５０,０００）の１９％ ＲＭ１,９００
①＋②のＲＭ５,３７５が納税額となります。 |
| 課税対象所得 |
課税率(%) |
税額 |
| RM2500まで |
0% |
0 |
| RM2500～RM5000 |
1% |
25 |
| RM5000まで |
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25 |
| RM5000～RM20,000まで |
3% |
450 |
| RM20,000まで |
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475 |
| RM20,000～RM35,000まで |
7% |
1,050 |
| RM35,000まで |
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1,525 |
| RM35,000～RM50,000まで |
13% |
1,950 |
| RM50,000まで |
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3,475 |
| RM50,000～RM70,000まで |
19% |
3,800 |
| RM70,000まで |
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7,275 |
| RM70,000～RM100,000まで |
24% |
7,200 |
| RM100,000まで |
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14,475 |
| RM100,000～RM250,000まで |
27% |
40,500 |
| RM250,000まで |
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54,975 |
| RM250,000以上 |
28% |
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控 除 ◆ |
| 所得税の算出にあたっては、日本と同様に控除が認められています。主な控除対象は下記以外にも控除がありますので、詳しくは経理担当者にご相談下さい。 |
| 本人 |
RM8,000 |
| 配偶者 |
RM3,000 |
子供
１８歳未満の子供一人当たり
１８歳以上の子供がマレーシア国内の教育機関で修学している場合 |
RM1,000
RM4,000 |
| 障害者（本人追加） |
RM5,000 |
| 障害者（配偶者追加） |
RM2,500 |
| 生命保険料 |
RM5,000まで |
| 学資保険並びに医療保険 |
RM3,000まで |
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◆控除申請をした場合の例をあげると・・・
年収 ＲＭ６０,０００ で妻一人、１８歳未満の子供二人がいる場合。
控除対象 配偶者 ＲＭ８,０００ ＋ 子供 ＲＭ２,０００ ＝ ＲＭ１０,０００
ＲＭ５０,０００までの ＲＭ３,４７５ が納税額となります。 |
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居住者と非居住者 ◆ |
| 居住者・非居住者の判定条件としてマレーシア政府がだしているガイドラインがあります。 |
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修正申告 ◆ |
| 過去に非居住者として申告した場合でも、資料を揃えて修正申告すれば、多く納税した分は戻ってくる場合があります。 |
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マレーシア政府は2004年から所得税に関しても、
Self Assessmentを導入し、
税金の申告は自己責任で行わなければならないというガイドラインをだしています。
解らないことは経理責任者に相談し、きちんと納税することをおすすめします。 |
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